퇴직을 앞두고 있다면 퇴직금을 어떻게 받을지 미리 알아둘 필요가 있다. 퇴직금을 일반 통장으로 받아 바로 사용하는 방법도 있지만, 개인형 퇴직연금인 IRP 계좌로 이전해 노후자금으로 운용하는 방법도 있다.
특히 IRP로 이전하면 퇴직소득세 납부를 미룰 수 있고, 일정한 요건에 따라 연금으로 나누어 받을 때 세금 부담을 줄일 수 있다. 다만 IRP에 퇴직금을 넣었다고 해서 세금이 완전히 면제되는 것은 아니다. 일시금으로 인출하는지, 연금으로 수령하는지에 따라 과세 방식이 달라진다.
퇴직금 수령을 앞둔 사람이라면 IRP 이전 절차와 세금 차이를 미리 이해하고 자신의 생활비 계획에 맞는 방법을 선택하는 것이 중요하다.
퇴직금을 IRP로 이전하는 이유
IRP는 개인형 퇴직연금(Individual Retirement Pension)의 약자로, 퇴직금이나 개인이 추가로 납입한 자금을 적립하고 운용하는 계좌다. 퇴직 후 받은 돈을 노후자금으로 관리하면서 연금 또는 일시금 형태로 수령할 수 있다. 일반적으로 근로자가 퇴직할 때 퇴직급여는 본인 명의의 IRP 계좌로 이전해야 한다. 다만 만 55세 이후 퇴직하는 경우, 퇴직급여가 300만 원 이하인 경우 등 법에서 정한 예외가 있다.
IRP의 중요한 장점은 퇴직금을 이전할 때 퇴직소득세를 즉시 납부하지 않고 과세를 이연할 수 있다는 점이다. 세금을 먼저 차감하지 않은 퇴직급여를 계좌에서 운용할 수 있어 장기적인 노후자금 관리에 도움이 된다. 그러나 IRP로 이전했다고 해서 퇴직소득세가 영구적으로 면제되는 것은 아니다. 이후 일시금으로 인출하면 해당 세금이 정산될 수 있고, 연금으로 수령하면 요건에 따라 세금 감면 혜택을 받을 수 있다.
IRP 계좌 개설부터 퇴직금 입금까지
퇴직금을 IRP로 이전하는 절차는 비교적 간단하다. 먼저 은행이나 증권사 등 금융회사에서 본인 명의의 개인형 IRP 계좌를 개설한다. 금융회사별 수수료와 운용상품, 서비스가 다르므로 여러 곳의 조건을 비교하는 것이 좋다.
다음으로 회사의 인사·급여 담당자에게 IRP 계좌 확인서나 계좌정보를 제출한다. 회사는 퇴직급여 지급 절차를 진행하고, 해당 퇴직급여를 지정된 IRP 계좌로 이전한다. 퇴직금이 입금되면 계좌에서 자금을 어떻게 운용할지 결정해야 한다. 예금 등 원리금보장형 상품을 선택할 수도 있고, 투자 위험을 감수하고 펀드나 상장지수펀드(ETF) 등 운용 가능한 상품을 활용할 수도 있다. 상품에 따라 원금 손실 가능성이 있으므로 투자 전에 위험을 확인해야 한다.
퇴직금이 입금됐다고 해서 반드시 투자상품을 매수해야 하는 것은 아니다. 계좌의 현금성 자산으로 보유할 수 있는지, 적용되는 이자와 수수료는 무엇인지도 확인할 필요가 있다.
일시금 수령과 연금 수령의 세금 차이
IRP에 이전한 퇴직금은 이후 일시금으로 받거나 연금으로 나누어 받을 수 있다. 두 방법의 중요한 차이는 세금을 언제, 어떤 방식으로 부담하는지에 있다. 퇴직금을 IRP로 이전한 뒤 계좌를 해지해 일시금으로 수령하면, 이연됐던 퇴직소득세가 정산되는 것이 일반적이다. 따라서 IRP에 이전했다는 사실만으로 세금이 줄어드는 것은 아니다.
반면 연금 수령 요건을 충족해 일정 기간에 걸쳐 연금으로 받으면 퇴직소득세 감면 혜택을 적용받을 수 있다. 세금 납부를 뒤로 미루는 효과와 연금 수령에 따른 세금 혜택을 함께 고려할 수 있다는 의미다.
예를 들어 퇴직소득세로 납부할 금액이 계산되어 있더라도, IRP에서 적격 연금으로 수령하면 해당 세금의 일부를 줄일 수 있다. 다만 실제 세금은 근속기간, 퇴직급여 규모, 퇴직소득세 계산 결과, 연금 수령 방식 등에 따라 달라진다. 당장 목돈이 필요한 사람과 매달 생활비를 확보하려는 사람은 자금 계획이 다를 수 있다. 따라서 세금만 비교하기보다는 주거비와 의료비, 생활비 등 향후 필요한 자금까지 고려해야 한다.
연금으로 받으면 퇴직소득세가 줄어들까?
퇴직금을 IRP로 이전한 뒤 관련 요건에 맞게 연금으로 수령하면 퇴직소득세 부담을 줄일 수 있다. 일반적으로 연금 수령 기간에 따라 이연된 퇴직소득세의 30% 또는 40%를 감면하는 구조가 적용되며, 장기간 수령에 대한 추가 감면 규정도 있다. 구체적인 적용 기준은 해당 연도의 세법과 실제 수령 조건을 확인해야 한다.
여기서 중요한 점은 세금 감면이 퇴직금 전액에 일정 비율을 곱해 현금으로 돌려주는 방식이 아니라는 것이다. 원래 계산된 퇴직소득세 가운데 법에서 정한 비율만큼 세금 부담이 줄어드는 방식이다.
또한 IRP에 본인이 추가로 납입한 돈과 그 운용수익은 퇴직금 재원과 과세 방식이 다를 수 있다. 추가 납입금 중 세액공제를 받은 금액과 운용수익을 연금 외 방식으로 인출하면 별도의 세금이 부과될 수 있다.
따라서 퇴직금을 이전할 때는 퇴직금 재원과 개인 추가 납입금을 구분해 관리하는 것이 좋다. 연금 수령을 시작하기 전에는 금융회사에 예상 세액과 수령 가능 금액을 문의해 확인하는 것이 바람직하다.
IRP 이전 전에 꼭 확인해야 할 사항
첫째, 퇴직금 수령 시점과 IRP 이전 의무 예외 여부를 확인해야 한다. 만 55세 이후 퇴직하거나 퇴직급여가 300만 원 이하인 경우 등에는 일반 계좌로 받을 수 있는 예외가 적용될 수 있다.
둘째, IRP 수수료를 확인해야 한다. 금융회사와 계좌 유형에 따라 운용관리수수료와 자산관리수수료 등 조건이 다를 수 있다. 장기간 유지할 계좌이므로 수수료 차이를 살펴보는 것이 좋다.
셋째, 연금 수령 요건과 중도해지 시 세금 부담을 확인해야 한다. IRP는 노후자금 마련을 위한 계좌인 만큼 예상하지 못한 목돈 지출이 발생할 가능성도 고려해야 한다.
넷째, 퇴직금 이전과 개인 추가 납입에 따른 세제 혜택을 구분해야 한다. 퇴직금을 IRP로 이전하는 것 자체가 연말정산 세액공제 대상이 되는 것은 아니다. 세액공제는 개인이 추가로 납입한 금액 등에 대해 별도의 요건과 한도가 적용된다.
다섯째, 연금 수령을 시작하기 전에는 예상 세금과 월별 수령액을 비교해야 한다. 금융회사에서 제공하는 퇴직소득세 계산 자료와 연금 수령 예시를 확인하면 장기적인 생활비 계획을 세우는 데 도움이 된다.
퇴직금은 수령 방식에 따라 세금이 달라진다
퇴직금을 IRP로 이전하면 퇴직소득세 납부를 미루면서 노후자금으로 운용할 수 있다. 이후 일시금으로 받을지, 요건에 맞춰 연금으로 나누어 받을지에 따라 세금 부담이 달라질 수 있다.
특히 연금으로 수령하면 퇴직소득세 감면 혜택을 받을 수 있지만, 모든 사람에게 동일한 금액의 절세 효과가 발생하는 것은 아니다. 퇴직급여 규모와 근속기간, 수령 기간, 계좌에 들어 있는 자금의 종류 등에 따라 결과가 달라진다.
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